Многие узнают Андорру по ее горнолыжным склонам, пешеходным тропам, платежеспособным банкам и выгодному налогообложению, которое привлекает так много байкеров и ютуберов.

Однако эта небольшая страна в Пиренеях привлекательна не только с финансовой точки зрения для спортсменов и интернет-знаменитостей: ее законодательство также очень выгодно для «трейдеров» и в целом для физических лиц, которые получают высокую прибыль от своих операций на фондовом рынке.

Новое: у вас есть прибыль от торговли и вы хотите знать, сколько вы сэкономили бы на налогах, живя в Андорре? Попробуй наш калькулятор.

Почему Андорра так привлекательна для трейдеров?

В общих чертах в Андорре налоги очень низкие (максимальная налоговая ставка для любой декларации составляет 10%), но существуют также налоговые льготы, благодаря которым финансовые декларации освобождаются от налогообложения, т.е. вы не платите ни евро за свой заработок на фондовом рынке.

Статья 5k) действующего Закона Андорры о подоходном налоге с физических лиц устанавливает, что прирост капитала, полученный от продажи долей участия, акций компаний или участия в институтах коллективного инвестирования (инвестиционных фондах), будет освобожден от налогообложения, если они не владеют более чем 25% указанного фонда или компании.

И если вы не Амансио Ортега, Билл Гейтс или кто-то подобный, маловероятно, что вы владеете более чем 25% акций зарегистрированной компании.

Это означает, что трейдер или лицо, инвестирующее в фондовый рынок и обосновывающееся в Андорре, не будет платить налог на прирост капитала. Все очень просто, вот так.

Исключение, просто объясненное

Представьте, что вы покупаете акцию Apple и через некоторое время решаете продать ее с прибылью.

Давайте возьмем в качестве примера Испанию, за эту прибыль вы заплатили бы 19 или 23% в зависимости от общей прибыли, полученной вами в течение года. С другой стороны, в Андорре, поскольку у вас менее 25% Apple, налогообложение составит 0%, поскольку прибыль покрывается освобождением.

Кроме того, поскольку в США не применяется удерживаемый налог при продаже акций (несмотря на отсутствие соглашения об избежании двойного налогообложения с Андоррой), общий налог на прибыль составит 0% по всему миру, что является полностью чистым доходом. Разве это не фантастика?

Нижняя линия:

• В Испании до 23%
• В Андорре до 0%

Как насчет других доходов, полученных от финансового портфеля?

К сожалению, это исключение применимо только к продаже акций и инвестиционных фондов.

Теперь мы перейдем к подробному описанию того, как облагаются налогом другие портфельные или производные доходы и финансовые продукты, чтобы четко увидеть потенциал и привлекательность Андорры.

Как облагаются налогом дивиденды?

Что касается дивидендов, следует проводить различие между дивидендами из андоррских источников (т.е. поступающими от андоррских компаний), которые облагаются налогом в размере 0%, и дивидендами из иностранных источников, которые облагаются налогом в размере 10%.

Давайте рассмотрим два примера налогообложения в Испании и налогообложения в Андорре.

Дивиденды Inditex:

Представьте, что вы получаете дивиденды от многонациональной компании Inditex. В Испании они будут облагаться налогом в размере от 19% до 23% в зависимости от суммы, которую вы получаете.

Если бы вы получали этот доход, будучи налоговым резидентом Андорры, вы заплатили бы максимальный налог в размере 10%, соответствующий 5% подоходному налогу с нерезидентов, уплачиваемому в Испании, а оставшиеся 5% — подоходному налогу с физических лиц Андорры (после того, как был применен вычет за двойное налогообложение).

Вкратце:

• В Испании до 23%
• В Андорре до 10%

Дивиденды Apple:

Здесь мы сталкиваемся с одной из андоррских дисфункций… К сожалению, Андорра имеет довольно слабую сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, поэтому, как правило, дивиденды, полученные странами, не имеющими соглашения об избежании двойного налогообложения, облагаются налогом у источника в размере от 15% до 35%.

В приведенном здесь примере дивиденды Apple, полученные в качестве резидента Испании, будут облагаться налогом у источника в Соединенных Штатах в размере 15% и последующим налогообложением в Испании в размере от 19% до 23%, что вместе с вычетами для избежания международного двойного налогообложения будет означать общее налогообложение в размере 23%.

С другой стороны, как резидент Андорры, дивиденды от Apple будут облагаться налогом у источника в размере 30%, а их последующая интеграция в Андорре освобождается от уплаты вычета во избежание двойного международного налогообложения. Таким образом, общая сумма налогообложения составляет 30%… даже выше, чем «общее» налогообложение резидента Испании….

Короче говоря:

• В Испании до 23%
• В Андорре до 30%

Как облагаются проценты налогом?

Как и дивиденды, в Андорре на проценты не распространяется никаких исключений, кроме уже упомянутого минимального освобождения в размере 3000 евро для дохода от сбережений.

Таким образом, проценты, полученные за кредитование капитала третьим лицам, купоны, облигации и т.д., Будут облагаться налогом в размере не более 10%.

Как облагаются налогом CFD?

Многие трейдеры, не склонные к риску, работают с торговыми платформами, такими как Plus500 или Etoro.

Их особенность в том, что по большей части они работают не за счет владения реальными акциями, а за счет контрактов на разницу со спекулятивными целями на акциях, широко известных как CFD.

CFD не являются «самими по себе» правами участия или акциями компаний, а являются спекулятивным финансовым инструментом, базовым активом которого является акция, поэтому упомянутое выше освобождение в размере 5 тыс.) неприменимо, и доходность будет облагаться налогом в размере не более 10% (по сравнению с 19-23% в Испании).

Вкратце:

• В Испании до 23%
• В Андорре до 10%

Ордера, ставки на спред и другие производные инструменты или опционы

Эти инструменты соответствуют тем же критериям, что и выше: для властей Андорры, отвечающих за толкование законодательства, производные инструменты или опционы на акции не являются акциями как таковыми, поэтому они не могут пользоваться никакими исключениями.

Тем не менее, они будут продолжать пользоваться этими выгодными 10%.

Как уменьшить налоговую накладную по доходам вашего портфеля?

Если вы рассматриваете возможность переезда в Андорру, мы рекомендуем ознакомиться с отчетом «The definitive guide to living in Andorra», с наиболее полной информацией об андоррском налогообложении, месте жительства и обществе.

По любым другим вопросам, пожалуйста, не стесняйтесь обращаться к нам.